Компенсация за изъятие земельного участка налоги

Компенсация за изъятие земли - доход?

Изъятие земли для госнужд: налоговая

Нередко земельный участок, принадлежащий организации, изымается для государственных или муниципальных нужд. Взамен предприятие получает определенную денежную сумму в качестве компенсационной выплаты. О налогообложении этих денег и пойдет речь в данной статье.

Будет ли сумма возмещения при изъятии ОС для нужд РФ являться доходом при УСН (15%)?

Теоретические основы изъятия Статьей 57 ЗК РФ предусмотрено, в частности, что убытки включая упущенную выгодупричиненные землепользователям, землевладельцам и арендаторам земельных участков в случаях изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд, возмещаются указанным лицам в полном объеме за счет соответствующих бюджетов.

Отношения, связанные с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, определены в ст. В частности, однозначно закреплено, что земельный участок может быть изъят у собственника для компенсация за изъятие земельного участка налоги или муниципальных нужд только путем выкупа.

Изъятие земельного участка: налог на прибыль

При этом в зависимости от того, для чьих нужд изымается земля, выкуп осуществляется Российской Федерацией, соответствующим субъектом РФ или муниципальным образованием. Следовательно, решение об изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд принимается федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъекта РФ или органами местного самоуправления.

Собственник земельного участка должен быть не позднее чем за год до предстоящего изъятия земельного участка письменно уведомлен об этом органом, принявшим решение об изъятии.

Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?

Выкуп земельного участка до истечения года со дня получения собственником такого уведомления допускается только с согласия собственника. Собственник земельного участка, подлежащего изъятию для государственных или муниципальных нужд, с момента государственной регистрации решения об изъятии участка до достижения соглашения или принятия судом решения о выкупе участка может владеть, пользоваться и распоряжаться им по своему усмотрению и производить необходимые затраты, обеспечивающие использование участка в соответствии с его целевым назначением.

При изъятии земельного участка для госнужд, НДФЛ с доходов платить не придется

Расходы собственника земельного участка по застройке переоборудованию, перестройке участка зданиями капитального типа, произведенные после уведомления о предстоящем изъятии, не возмещаются и во взаиморасчетах не учитываются. Плата за земельный участок, изымаемый для государственных или муниципальных нужд выкупная ценасроки и другие условия выкупа устанавливаются в соглашении с собственником участка.

При определении выкупной цены в нее включаются: При расчетах размеров возмещения убытки определяются с учетом стоимости имущества на день, предшествующий принятию решения об изъятии компенсация за изъятие земельного участка налоги участков п.

  • Арбитражные суды подтверждают правомерность последней точки зрения;
  • Добавим также, что имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком декларации в налоговые органы по окончании налогового периода п.

Постановлением Правительства РФ N 262 установлены основания и порядок возмещения убытков собственникам земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам земельных участков, причиненных изъятием земельных участков.

Налог компенсация за изъятие земельного участка налоги прибыль Очевидно, что у предприятий, применяющих традиционную систему налогообложения, денежные средства, полученные в связи с изъятием земли, затрагивают два главных налога - налог на прибыль и НДС. Фискальная позиция Минфин и налоговые органы неоднократно подчеркивали, что денежные средства, полученные организацией в качестве компенсация за изъятие земельного участка налоги за изымаемый земельный участок, а также в погашение убытка включая упущенную выгодуобразованного в результате изъятия земли для государственных или муниципальных нужд, для целей налогообложения прибыли рассматриваются в качестве внереализационных доходов Письма Минфина России от 13.

При этом, по мнению столичных налоговиков, в составе внереализационных расходов бухгалтер вправе отразить затраты, понесенные в связи с изъятием земли.

Также рекомендуем статью: При покупке дома земля была в аренде

Например, на основании пп. УФНС по Ленинградской области в подтверждение обоснованности позиции о необходимости уплатить налог на прибыль с суммы полученной компенсации в Приложении к Письму от 02.

Получили компенсацию? Не забудьте подать декларацию по НДФЛ

Компенсация за изъятие земельного участка налоги судов Тем не менее в арбитражной практике более широко представлена противоположная точка зрения. Все тот же ФАС СЗО неоднократно заявлял, что полученная организацией компенсация за изъятие земельного участка не может быть квалифицирована в качестве внереализационного дохода для целей налогообложения прибыли см.

Примечательно, что в первом из названных документов ВАС РФ отказал налоговому органу в передаче дела в свой Президиум для пересмотра в порядке надзора Определение от 04. Поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие несение расходов, связанных с изъятием земель, для целей налогообложения принимается вся поступившая в погашение убытков сумма.

Не согласившись с этим решением, организация подала в ВАС РФ заявление о его пересмотре в порядке надзора, указав на нарушение единообразия в толковании и применении судом норм материального права.

Подписка на новости

В Определении от 21. Изучение судебно-арбитражной практики показало, что при разрешении аналогичных споров отсутствует компенсация за изъятие земельного участка налоги в вопросах толкования и применения положений действующего налогового законодательства при схожих обстоятельствах. При разрешении вопроса о включении во внереализационные доходы компенсации за освобождение изъятие земель для государственных и муниципальных нужд ряд окружных арбитражных судов исходят из того, что положения п.

В рассматриваемом случае прекращение права владения и пользования земельными участками не зависит от волеизъявления землепользователя и реализуется на основании специальных актов органов власти Постановления ФАС СЗО от 15.

Путин ободряет! Изъятие земельных участков. У граждан РФ собственности "нету" ПОЙМИТЕ УЖЕ 2018

В этом случае, как полагают суды, налогоплательщик не получает дохода в смысле, придаваемом указанному понятию ст. Учитывая отсутствие единообразия в толковании и применении арбитражными судами норм права, коллегия ВАС передала дело в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора. Президиум ВАС в Постановлении от 23. Так как в рассматриваемом случае имели место прекращение права владения и пользования земельным участком при его изъятии, а также лишение общества права собственности на иное имущество, расположенное на данном участке, средства, полученные организацией в компенсация за изъятие земельного участка налоги компенсации указанных убытков, не подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Полезный материал по теме: Уведомление о заключении договора аренды земли

При этом то обстоятельство, что денежные суммы были получены на основании судебного актане меняет характера сложившихся между обществом и администрацией города правоотношений и не влияет на налоговые последствия получения этой суммы.

В результате администрация перечислила денежные средства в счет возмещения убытков земли.

Изъятие для госнужд, или Вынужденная реализация

Считаем, что налогоплательщики смело могут не уплачивать налог на прибыль компенсация за изъятие земельного участка налоги сумм полученного возмещения. Если налоговики начислят недоимку, суд отменит решение инспекции, поскольку арбитры на местах должны руководствоваться данным Постановлением Президиума ВАС.

Налог на добавленную стоимость В отношении необходимости включения суммы полученных денежных средств в налоговую базу по НДС единства взглядов нет даже среди фискальных органов.

  1. Одновременно по вопросу о порядке учета суммы выкупной цены, полученной за изъятие земельного участка, для целей налогообложения налогом на прибыль организаций сообщаем следующее. Белое пятно в налоговом законодательстве… В соответствии со ст.
  2. Взимание с собственника земельного участка, изъятого для государственных нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев. Примечательно, что судьи полностью поддерживают налоговиков в данном вопросе.
  3. Платим налог на прибыль В письме напоминается, что к облагающимся объектам по налогу на прибыль относятся доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав и доходы не связанные с основным видом деятельности организации, за минусом расходов производства статьи 247, 248 НК РФ.
  4. Также сообщаем, что доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены в статье 251 НК РФ. Москвы, не признается реализацией, поэтому выплачиваемая в связи с этим компенсация НДС не облагается.

Так, в Письме Минфина России от 30. Вместе с тем столичные налоговики в Письме от 09. Москвы, не признается реализацией, поэтому выплачиваемая в связи с этим компенсация НДС не облагается. Арбитражные суды подтверждают правомерность последней точки зрения.

  1. Особенности определения расходов при реализации товаров и или имущественных прав определены статьей 268 НК РФ. При изъятии здания для госнужд налогоплательщик может уменьшить сумму компенсации за изымаемое имущество на остаточную стоимость такого амортизируемого имущества, определенную на основании данных налогового учета.
  2. Условия и порядок изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд отражены в ст. Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
  3. К таким объектам, в частности, относятся автомобильные дороги федерального, регионального или межмуниципального, местного значения; объекты использования атомной энергии; объекты обороны страны и безопасности государства и т.

ВИДЕО: ЖЕСТЬ ЭТО ХУЖЕ НАЛОГА ЗАКОН О ИЗЪЯТИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА!02.02.18

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x